中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知
银监发〔2009〕60号
各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，中国银行业协会：
为进一步规范银行业金融机构信用卡业务经营行为，防范相关业务风险，现就有关要求通知如下：
一、银行业金融机构应建立科学、合理、均衡的信用卡营销激励机制，严禁对营销人员实施单一以发卡数量作为考核指标的激励机制。
二、银行业金融机构应建立发卡营销行为规范机制，在营销过程中必须履行必要的信息披露，营销人员必须充分告知申请人有关信用卡的收费政策、计罚息政策，积极提示所申请的信用卡产品的潜在风险，并请申请人确认已知晓和理解上述信息。
银行业金融机构应通过适当方式积极为客户提供信用卡账单通知和还款提醒服务。
三、银行业金融机构应规范发卡营销的市场竞争行为，积极维护良好、公平的市场竞争机制。不得以赠送礼品、换取积分、提高授信额度等为条件强制或诱导客户注销他行信用卡。
四、银行业金融机构对本机构在发卡营销过程中获取的客户个人信息负有保护信息安全的义务。银行业金融机构应实行严格的文档管理和客户信息保护制度，妥善管理信用卡申请表等重要文档，对信用卡申请表应实行统一印制，统一保管，统一编号，严格领用，防范仿制。
五、持卡人激活信用卡前，银行业金融机构不得扣收任何费用，持卡人以书面、客户服务中心电话录音或电子签名方式授权银行业金融机构扣收费用的除外。
六、银行业金融机构应遵循审慎原则向学生发放信用卡。不得向未满18周岁的学生发放信用卡（附属卡除外）。向经查已满18周岁无固定工作、无稳定收入来源的学生发放信用卡时，须落实第二还款来源，第二还款来源方应具备相应的偿还能力。银行业金融机构发放信用卡前必须确认第二还款来源方已书面同意承担相应还款责任，否则不得发卡。
银行业金融机构应积极向学生家长或其他有关管理人告知学生申请领用信用卡的相关信息。
七、银行业金融机构应对信用卡申请人资信水平和还款能力进行尽职调查，申请人应拥有固定工作，或稳定的收入来源，或提供可靠的还款保障。申请人不能满足上述条件但确有必要发卡的，银行业金融机构应对发卡适用范围做出明确规定，建立相应的发卡管理机制。申请人必须落实第二还款来源，第二还款来源方应具备相应的偿还能力。银行业金融机构发放信用卡前必须确认第二还款来源方已书面同意承担相应还款责任，否则不得发卡。
八、银行业金融机构对经查在他行已有信用卡授信，但客户个人偿还能力与各行累计授信额度存在较大差距的申请人，应严格控制发卡。
九、银行业金融机构应严格本机构特约商户的管理，就信用卡欺诈、套现风险防范和安全管理责任与特约商户进行必要约定，对特约商户实行持续监测和定期现场检查。对涉嫌协助持卡人套现的特约商户应及时给予警告和纠正，情节严重的应立即停止该商户收单资格。
十、银行业金融机构与非银行机构合作管理的特约商户，由为此类商户提供清算和结算服务的银行业金融机构承担管理主体责任。银行业金融机构还应与合作的非银行机构就信用卡欺诈、套现风险防范和安全管理责任，以及损失承担责任等事项进行明确约定。
经查发现特约商户有涉嫌套现行为的，承担管理主体责任的银行业金融机构应暂停或停止为该商户提供清算和结算服务。
十一、银行业金融机构应将涉嫌上述信用卡违规操作行为的特约商户信息（含单位和个人信息）记入负面名单，并积极向中国银行业协会报送。中国银行业协会应加强与会员单位的协调沟通，积极推进负面名单共享。
十二、对特约商户的管理主体机构因管理不力或违规提供清算和结算服务造成所管理商户套现活动频繁，在社会上广泛散播套现宣传信息，或与公安机关破获案件有涉案关联的，监管部门将视情况追究相关银行业金融机构和人员责任，视严重程度采取责令限期整改，限制、暂停或停止其信用卡新发卡业务，以及实施其他相应的行政处罚等审慎性监管措施。
十三、银行业金融机构应审慎实施催收外包行为。实施催收外包行为的银行业务金融机构，应建立相应的业务管理制度，明确催收外包机构选用标准、业务培训、法律责任和经济责任等，选用的催收外包机构应经由本机构境内总部高级管理层审核批准，并签订管理完善、职责清晰的催收外包合同，不得单纯按欠款回收金额提成的方式支付佣金。
十四、银行业金融机构应持续关注催收外包机构的财务状况、人员管理、业务流程、工作情况、投诉情况等，确保催收外包机构按照本机构管理要求开展相关业务。
对因催收外包管理不力，造成催收外包机构损害欠款人或其他相关人合法权益的，银行业金融机构承担相应的外包风险管理责任。监管部门将视情况追究相关银行业金融机构和人员责任，视严重程度采取责令限期整改，限制、暂停或停止其信用卡新发卡业务，以及实施其他相应的行政处罚等审慎性监管措施。
十五、银行业金融机构应高度重视并切实做好信用卡客户投诉处理工作。加强实行独立经营核算的信用卡中心的管理，理顺内部管理流程，落实信用卡中心和当地分支机构的投诉管理责任，做好当地信用卡客户投诉处理工作。
因银行业金融机构管理不当导致当地投诉处理缺位、延误，客户正当权益受损，甚至引发不良社会影响的，监管部门将视情况追究相关银行业金融机构和人员责任，视严重程度采取责令限期整改，限制、暂停或停止其信用卡新发卡业务，以及实施其他相应的行政处罚等审慎性监管措施。
请各银监局速将本通知转发至辖内银监分局和有关银行业金融机构，银行业金融机构应于2009年8月31日前按照本通知要求整改落实到位。
二○○九年六月二十三日
国家税务总局、劳动和社会保障部关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知
国家税务总局、劳动部
国家税务总局、劳动和社会保障部关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知
国税发〔2003〕103号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、劳动和社会保障厅（局）：
为贯彻落实《财政部、劳动和社会保障部、国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠政策及其他相关政策问题的补充通知》（财税〔2003〕192号，以下简称财税192号文件）的精神，现将劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员再就业有关税收政策的具体实施意见明确如下：
一、劳动就业服务企业中加工型企业认定、审核程序
劳动就业服务企业（以下简称劳服企业）是指按照劳动保障部和国家税务总局对劳服企业认定、年检的有关规定，经地方劳动保障部门认定，并发放《劳动就业服务企业证书》的企业。
（一）劳动就业服务企业中加工型企业的认定
劳动就业服务企业中的加工型企业（以下简称加工型劳服业），是指劳动就业服务企业中从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税人。
符合以上条件的加工型劳服企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需报送下列材料：
1．认定申请；
2．营业执照副本；
3．税务登记证副本；
4．《劳动就业服务企业证书》；
5．下岗失业人员《再就业优惠证》；
6．企业与下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；
7．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
8．企业工资支付凭证（工资表）；
9．劳动保障部门要求的其他材料。
（三）认定办法
县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查企业是否持有《劳动就业服务企业证书》；二是核查企业是否与下岗失业人员签订了1年以上的劳动合同；三是核查企业为下岗失业人员支付工资和缴纳社会保险费的记录。
加工型劳服企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）加工型劳服企业申请税收扶持政策程序
持有《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税的，应向其主管税务机关报送下列材料：
1．减税申请表；
2．营业执照副本；
3．税务登记证副本；
4．《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》；
5．资产负债表（新办企业）或财务报表（现有企业）；
6．企业工资支付凭证（工资表）；
7．主管税务机关要求的其他材料。
经县级以上（含县级，下同）税务机关审核同意后，可以按财税192号文件的有关规定享受税收优惠政策，即加工型劳服企业根据企业吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每年2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减。但结转期不得超过两年。
二、街道社区具有加工性质的小型企业实体认定、审核程序
（一）街道社区具有加工性质的小型企业实体认定
街道社区具有加工性质的小型企业实体（以下简称街道社区加工型小企业），是指街道社区兴办的，从事货物生产或提供加工、修理修配劳务，职工总数不超过100人、年销售额在500万元以下的增值税纳税人。
符合以上条件的街道社区加工型小企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需报送下列材料：
1．认定申请；
2．营业执照副本；
3．税务登记证副本；
4．下岗失业人员《再就业优惠证》；
5．企业职工花名册；
6．企业与下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；
7．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
8．企业工资支付凭证（工资表）；
9．企业年销售额证明（现有的小企业实体需提供）；
10．劳动保障部门要求的其他材料
（三）认定办法
县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查企业是否与下岗失业人员签订了1年以上的劳动合同；二是核查企业为下岗失业人员支付工资和缴纳社会保险费的记录；三是核查企业职工总数是否在100人以下。
加工型街道社区小企业实体经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）街道社区加工型小企业申请税收扶持政策程序
持有《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税时，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
1．减税申请表；
2．营业执照副本；
3．税务登记证副本；
4．《加工型街道社区小企业实体吸纳下岗失业人员认定明》；
5．资产负债表（新办企业）或财务报表（现有企业）；
6．企业工资支付凭证（工资表）；
7．主管税务机关要求的其他材料。
经县级以上税务机关审核同意后，可以按财税192号文件的有关规定享受税收优惠政策，即街道社区加工型小企业根据企业实体吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每年2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减。但结转期不得超过两年。
三、监督管理
以上两种企业（实体）的监督管理工作，参照《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕160号）中的相关规定办理。
国家税务总局 劳动和社会保障部
二○○三年八月二十九日